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鈊象電子股份有限公司
從事衍生性商品交易處理程序
條:法令依據
             本公司為加強衍生性商品交易之風險管理,依據財政部證券暨期貨管理委員會91年12月10日(九一)台財證(一)第○九一○○○六一○五號函「公開發行公司取得或處分資產處理準則」,特訂定本處理程序。
條:交易原則與方針
一、交易範圍
 1.本處理程序所稱之衍生性商品,係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生之交易契約,如遠期契約、選擇權、期貨、交換、換匯、遠期利率協定及上述商品組合而成之複合式契約。
 2.本處理程序所稱之遠期契約不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約‧
 3.債券保證金交易比照本處程序規定辦理。
二、經營及避險策略
            本公司從事衍生性商品交易,以規避營運上之風險為目的,不得有任何投機性交易。操作幣別僅限於因公司進出口業務而產生之外幣收付,及因業務上之避險需要者。外匯操作前必須清楚界定是為避險性交易或金融性交易,以作為會計入帳之基礎。
三、權責劃分
          1.財務單位:
a.      一、負責擷取外匯市場資訊、判斷趨勢及風險;二、熟悉金融商品、規則和法令、及操作的技巧。接受財務權責主管指示及授權部位從事交易,且依據公司政策規避市場價格變動之風險。
b.     詳細計算現金流量,配合銀行額度之使用,做好資金調度。
c.      負責衍生性金融商品交易之交割事宜,並定期檢視現金流量狀況,以確保所訂定之交易契約能如期交割。
          2.會計單位:
a.      根據相關規定(財務會計準則公報等)將有關避險交易及損益結果等,正確及允當表達於財務報表上。
b.     定期與銀行對帳。
四、交易額度
1.公司於任何時點的整體避險性契約總餘額,以不超過一年內因實質交易衍生之避險需求為限。
2.個別契約餘額以美金五十萬或等值外幣為限。
3.避險性操作不設停損限額。
五、績效評估
           1.財務部每週以市價評估及檢討操作績效,並於每月第一週內將上個月之操作績效呈閱總經理,以檢討改進操作計劃。
           2.財務部每週定期評估及檢討時,若發現有異常情形時,應即呈報總經理核示,必要時應向董事會報告,並採取避必要之措施。
條:作業程序
一、授權額度
               本公司依據公司營業額的成長及風險部位的變化,訂定授權額度,有關授權額度及權限,依本公司核決權限之規定。
二、執行單位
               由於衍生性商品交易具變化迅速、金額重大、交易頻繁及計算複雜之特殊性質,由總經理指定財務部成立專責單位,負責交易的進行,所有的交易並應依上述一授權額度之規定進行。
條:公告申報程序
              本公司於公開發行後,應按月將本公司及子公司截至上月底止從事衍生性商品交易(含以交易為目的及非以交易為目的)之相關內容,併同每月營運情形按相關法令規定辦理公告申報相關事宜。
條:會計處理方式
              本公司從事衍生性商品交易,其會計處理方式應依據財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」與第二十七號「金融商品之揭露」及財政部證券暨期貨管理委員會制定之「公開發行公司從事衍生性商品交易財務報告應行揭露事項注意要點」及相關法令規定辦理。
條:內部控制
        一、風險管理
     1.信用風險的考量:本公司交易對象限與公司有往來之銀行,並能提供專業資訊者為原則。
     2.市場風險的考量:市場以透過銀行間之店頭交易為主。
     3.流動性風險的考量:交易之銀行必需有充足的設備、資訊及交易能力。
          4.作業風險的考量:必需確實遵守授權額度、作業流程,以避免作業上的風險。
          5.商品風險的考量:內部交易人員及對方銀行對於交易之金融商品應具備完整及正確的專業知識,並要求銀行充分揭露風險,以避免誤用金融商品導致損失。
     6.法律風險的考量:任何與銀行簽署的文件必須經過適當人員的檢視後才能正式簽署,以避免法律上的風險。
二、內部控制
1.本公司交易人員及確認、交割人員不得互相兼任。
2.交易人員應將交易憑證或合約交付登錄人員記錄。
3.登錄人員應定期與往來銀行對帳或函證。
4.登錄人員隨時核對交易總額是否已超過外幣資產、負債及承諾之淨部位。
5.每月月底由會計部門依當日收盤匯率評估損益並製成報表,提供高級管理階層參考。
           三、定期評估方式
本公司因衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次,唯若為業務需要辦理之避險性交易,至少每週應評估二次,其評估報告應呈送總經理核示。
條:內部稽核
一、內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性,並按月查核交易部門對「從事衍生性商品交易處理程序」之遵守情形並分析交易循環,作成稽核報告。
二、公司上市上櫃後並應於次年二月底前併同內部稽核作業年度查核計劃執行情形向證期會申報,並至遲於次年五月底前將異常事項改善情形申報證期會備查
條:實施與修正
本處理程序經董事會通過後實施,並提報股東會,修正時亦同。
條:修訂履歷
本辦法訂立於民國九十二年四月二十九日